Qu'est-ce que le CBAM ? Explication des règles de l'UE et du Royaume-Uni.

Le CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism) est une politique de l'UE qui impose un coût carbone à des importations spécifiques afin que celles-ci soient confrontées à un prix du carbone comparable à celui des produits fabriqués dans le cadre des politiques carbone nationales de l'UE et du Royaume-Uni.

L'objectif est simple : décourager les fuites de carbone et inciter les chaînes d'approvisionnement mondiales à produire moins d'émissions. Pour les ingénieurs, les acheteurs et les équipes opérationnelles, cela change la façon dont vous évaluez les matériaux, les fournisseurs et le coût du débarquement.

Cet article couvre le CBAM dans ses termes, sa portée et son mandat mondial, en examinant les matières premières touchées sur chaque marché à un niveau supérieur.

Contenu :

• Le CBAM en un coup d'œil : qu'est-ce que c'est et pourquoi il existe.

• Termes clés du CBAM.

• EU MBAM : champ d'application, délais, coûts, exemptions, changements.

• UK CBAM : portée, choix de conception, en quoi il diffère de l'UE.

• Les pièges les plus courants et les moyens de les éviter.

• FAQs
  
  

Avertissement : Les informations sont exactes à la date de publication (novembre 2025), le CBAM est en constante évolution et nous mettrons à jour cet article en fonction de l'évolution de la réglementation.

Le CBAM en un coup d'œil : qu'est-ce que c'est et pourquoi il existe.

Le CBAM : le mécanisme d'ajustement carbone aux frontières, est une politique de l'UE conçue pour appliquer un prix du carbone à la frontière à certaines importations.
Il a été mis en service en 2023 avec une phase de déclaration uniquement et est maintenant mis en œuvre progressivement afin que les produits importés supportent un coût en carbone comparable à ceux produits dans le cadre du système d'échange de quotas d'émission de l'UE (EU ETS).

L'ETS est un mécanisme de marché « plafonnement et échange », conçu pour réduire de manière rentable les émissions de gaz à effet de serre provenant de l'industrie lourde, de la production d'électricité, de l'aviation et du transport maritime en fixant une limite progressivement décroissante aux émissions totales de gaz à effet de serre et en permettant aux entreprises d'échanger des quotas.
Le Royaume-Uni prévoit d'introduire son propre CBAM le 1er janvier 2027, calibré selon l'équivalent britannique ETS (Emissions Trading System).

Ce que le CBAM vise à faire.

Prévenir les fuites de carbone : empêcher le transfert de la production (et des émissions) vers des pays où les règles climatiques sont plus faibles.

Égaliser les règles du jeu : veiller à ce que les fabricants réglementés par l'UE ne soient pas sous-cotés par des importations à forte intensité de carbone.

Favoriser la décarbonisation mondiale : créer une pression du marché sur les producteurs étrangers pour qu'ils réduisent leurs émissions intrinsèques.

Améliorez la transparence des données : normalisez la divulgation des émissions intégrées (incorporées) dans les chaînes d'approvisionnement.

Pourquoi cette politique a-t-elle été mise en place ?

Alors que l'UE durcissait sa politique climatique et réduisait les quotas gratuits dans le cadre du SEQE de l'UE, le risque augmentait de voir une production à fortes émissions migrer vers des régions moins réglementées, compromettant ainsi les objectifs climatiques et l'industrie européenne.
Le CBAM y remédie en alignant les coûts d'importation sur les contraintes nationales en matière de carbone, de sorte que le signal de prix en faveur de la décarbonisation s'applique, qu'un produit soit fabriqué à l'intérieur ou à l'extérieur de l'UE. Il encourage également une tarification du carbone comparable à l'échelle internationale, incitant les partenaires commerciaux à adopter des mesures équivalentes.

Comment cela fonctionne dans les grandes lignes.

Les importateurs de biens concernés doivent quantifier les émissions de production intégrées et, une fois que la phase de facturation du MBAM commence à s'appliquer, les comptabiliser selon un taux de carbone frontalier lié au marché intérieur du carbone.

Lorsqu'un prix du carbone valide a déjà été payé dans le pays d'origine, ce montant peut être crédité pour éviter la double facturation.
La couverture initiale se concentre sur les matériaux à forte intensité de carbone (par exemple, le fer et l'acier, l'aluminium, le ciment, les engrais, l'électricité, l'hydrogène), avec une portée et des exigences qui devraient évoluer à mesure que la politique arrivera à maturité et que le programme britannique entrera en vigueur en 2027.

 

Termes clés

• Émissions intégrées (ou intrinsèques) : gaz à effet de serre émis lors des processus nécessaires à la fabrication d'un produit (par exemple, du minerai de fer à l'acier fini), exprimés en tCO₂ par tonne.

• Émissions directes et indirectes : Les émissions directes proviennent des processus sur site et de la consommation de carburant. Les émissions indirectes couvrent les activités hors site nécessaires à la production des matériaux, de l'énergie ou des intrants utilisés dans ce processus ; cela inclut le commerce international.

• Précurseurs : intrants dont les émissions doivent être comptées car elles sont importantes dans le produit final (par exemple, le métal chaud utilisé pour fabriquer des produits en acier).

• Fuite de carbone : perte de visibilité de l'impact climatique lorsque la production est transférée dans des juridictions plus laxistes, ce qui nuit à la décarbonisation du pays.

• Déclarant CBAM agréé : L'entité juridique autorisée à importer des marchandises CBAM et responsable de la conformité.
  
  

EU MBAM : champ d'application, délais, coûts, exemptions, changements.

Quels sont les produits concernés ?

L'UE cible actuellement les importations de ciment, de fer et d'acier, d'aluminium, d'engrais, d'électricité et d'hydrogène. En ce qui concerne le fer, l'acier et l'aluminium, la couverture est définie par les codes NC et couvre un large éventail d'articles semi-finis et sélectionnés en aval (par exemple, les tubes, les profilés, les structures ; dans le cas du fer et de l'acier, cela inclut les éléments de fixation selon le SH 7318).
Vérifiez toujours le code NC exact de votre produit avant de supposer qu'il entre dans le champ d'application ou hors du champ d'application.

Chronologie que vous devez connaître.

• Phase de transition (rapport uniquement) : 1er octobre 2023 — 31 décembre 2025. Les importateurs soumettent des rapports CBAM trimestriels sur les émissions intrinsèques des marchandises visées par le champ d'application. Aucun achat de certificat pendant cette phase. Fiscalité et union douanière

• Régime politique définitif (un coût s'applique) : L'UE a reporté les premières dates d'achat et de restitution des certificats CBAM à 2027 pour les importations de l'année civile 2026. Les premiers dépôts annuels de déclaration CBAM et de remise de certificat sont dus avant le 30 septembre 2027, puis chaque année.

Qui peut importer et comment les coûts sont-ils fixés ?

• Autorisation : à partir de 2025, les importateurs (ou les représentants en douane indirects) doivent demander au registre MBAM le statut de déclarant autorisé auprès de l'autorité de leur État membre.
  Ce statut devient une condition préalable pratique à l'importation de produits MBAM dans le cadre du régime définitif. Inscrivez-vous à l'EU-CBAM,

• Prix des certificats CBAM : fixé par la Commission sur la base du prix d'enchère hebdomadaire moyen du SEQE de l'UE (€/tCO₂). Cela reflète le signal national du prix du carbone.

• Crédit pour les prix du carbone étrangers : si un prix du carbone a été payé pour le produit dans le pays d'origine, l'importateur peut déduire ce montant de la dette CBAM (documentation requise).

Exemptions et simplifications (amendement 2025)

Pour simplifier le CBAM et se concentrer sur la majeure partie des émissions :

• Un seuil de masse annuelle de 50 tonnes s'applique ; les petits importateurs à faible volume sont largement exclus du champ d'application.

• L'achat/le retour du certificat et la première déclaration CBAM pour les importations en 2026 sont dus en 2027 (voir ci-dessus).
  Ces modifications ont été promulguées par le règlement (UE) 2025/2083, qui modifie le règlement CBAM initial.

Qu'est-ce qui pourrait changer ensuite ?

La Commission européenne mène un examen 2025 explorant : l'extension du CBAM aux produits en acier/aluminium en aval ; l'élargissement de la portée sectorielle des produits/matières premières et le traitement des émissions indirectes. Une consultation publique sur l'expansion future a eu lieu à la mi-2025. Les changements potentiels à venir sont essentiels à garder à l'esprit si vous importez ou vendez des produits fabriqués et pas seulement des matières premières.

 

UK CBAM : champ d'application, choix de conception, différences par rapport à l'UE.

Le Royaume-Uni introduira un CBAM britannique à partir du 1er janvier 2027. Il couvrira dans un premier temps les importations d'aluminium, de ciment, d'engrais, d'hydrogène, de fer et d'acier.
L'électricité n'est pas incluse au lancement. Le gouvernement a retiré le verre et la céramique du champ d'application initial, mais comme pour le programme de l'UE, des modifications de la politique sont en cours.

Comment le Royaume-Uni calculera la responsabilité.

Couverture des émissions : Le Royaume-Uni fixera le prix des émissions directes, indirectes et de certains précurseurs afin de s'aligner sur la couverture britannique du système d'échange de quotas d'émission. Les importateurs peuvent utiliser des données réelles ou des valeurs par défaut définies par le gouvernement (une par défaut par produit) lorsque les valeurs d'émissions réelles ne sont pas disponibles. En savoir plus sur la couverture des émissions CBAM au Royaume-Uni.

Taux CBAM : Comparé au prix du carbone ETS britannique, net de tout quota gratuit ou allégement national et crédité des prix du carbone explicites payés à l'étranger ; le Royaume-Uni se concentre donc sur les écarts de prix plutôt que sur la double facturation des importateurs.

Liste des produits : publiée par code de produit dans l'annexe B de la réponse du gouvernement. La ferraille est exclue. Une révision du périmètre est prévue après 2027. Vous pouvez consulter la portée complète du code des matières premières sur le site Web du gouvernement britannique.

Liaison ETS entre l'UE et le Royaume-Uni et interaction CBAM.

En 2025, l'UE et le Royaume-Uni se sont engagés à négocier un lien avec leurs politiques relatives à l'ETS. S'il est conclu, le lien permettra des exemptions mutuelles en matière de MBAM (c'est-à-dire qu'il n'y aura pas de MBAM à la frontière entre l'UE et le Royaume-Uni pour les secteurs couverts), car les deux parties seraient confrontées à un prix du carbone aligné.

Les négociations sont toujours en cours et le plan actuel pour le CBAM britannique à partir de 2027 comprend un ETS lié, mais suivez les discussions de près à l'approche de la date de dépôt. Si vous souhaitez vous organiser rapidement, envisagez de consulter le CBAM britannique avec un conseiller fiscal agréé. 

 

Les pièges les plus courants et les moyens de les éviter

• Code tarifaire erroné : un mauvais classement peut créer un périmètre inattendu (ou des passifs non respectés). Alignez la classification avec la fonction du produit (par exemple, fixation ou action à ressort).

• Ignorer les précurseurs/indirects : le fait de ne pas tenir compte des étapes du processus en amont ou de l'alimentation du réseau entraîne une sous-déclaration des émissions, ce qui peut entraîner des pénalités.

• En supposant que les seuils de minimis s'appliquent toujours : l'UE est passée à un de minimis basé sur la masse (50 tonnes/an). Vérifiez les volumes annuels, et pas seulement la valeur des expéditions individuelles.

• Autorisation tardive de l'UE : sans statut de déclarant autorisé, les futures importations peuvent être arrêtées à la frontière. Assurez-vous de déposer la demande le plus tôt possible et de maintenir l'hygiène du registre pour faciliter le dépôt.

• Se fier trop aux valeurs par défaut : les valeurs par défaut constituent un pont et non une stratégie. Les défauts de paiement supérieurs à la réalité augmenteront les coûts ; investissez dès le début dans les données des fournisseurs et les capacités de vérification afin de réaliser des économies dans ce domaine où les volumes le justifient.

• Aucune extension de la portée n'est prévue : les produits en aval pourraient entrer dans le MBAM de l'UE à l'avenir et être soumis ultérieurement à d'autres politiques mondiales. Considérez la période 2025—2026 comme une période pour pérenniser les modèles de données et commencer à enregistrer ces données pour une utilisation future.

FAQs

Q : Comment Accu peut-elle vous aider en matière de CBAM ?

Actuellement, Accu ne peut fournir une estimation des émissions de carbone que par commande. Ces émissions de carbone estimées sont calculées sur la base d'une étude fournie par la Commission européenne.

Q : Qu'est-ce que le CBAM en termes simples ?

R : Une règle qui fixe le prix du carbone contenu dans certaines importations afin que celles-ci soient confrontées à un coût du carbone similaire à celui des produits domestiques, décourageant ainsi les fuites de carbone.

Q : À quoi fait référence la « réglementation CBAM » dans l'UE ?

R : Règlement (UE) 2023/956, tel que modifié en 2025 pour simplifier et renforcer le système (y compris un seuil de 50 tonnes et une première restitution en 2027 pour les importations en 2026).

Q : Quels sont les secteurs couverts par le CBAM de l'UE aujourd'hui ?

R : Ciment, fer et acier, aluminium, engrais, électricité, hydrogène : définis par des codes NC (y compris certains produits en acier/aluminium en aval).

Q : À quel moment les coûts commencent-ils dans l'UE ?

R : Pour les importations de 2026, avec remise de la déclaration et du certificat avant le 30 septembre 2027. Les rapports se sont déroulés uniquement d'octobre 2023 à décembre 2025.

Q : Comment est fixé le prix du CBAM dans l'UE ?

R : Le prix CBAM de l'UE est lié au prix d'enchère hebdomadaire moyen du SEQE de l'UE (€/tCO₂). Le Royaume-Uni négocie actuellement avec l'UE pour lier le système de prix ETS entre les deux politiques.

Q : Puis-je déduire une taxe carbone déjà payée à l'étranger ?

R : Oui, les prix explicites du carbone payés dans le pays d'origine peuvent être crédités s'ils sont correctement documentés dans le cadre d'une politique équivalente.

Q : Que signifie « UK CBAM » dans la pratique ?

R : À compter du 1er janvier 2027, le Royaume-Uni imposera un MBAM britannique sur certaines importations d'aluminium, de ciment, d'engrais, d'hydrogène, de fer et d'acier. Il couvre les émissions directes, indirectes et certains précurseurs, utilise les émissions réelles ou par défaut et crédite les prix du carbone étrangers explicites. L'électricité est hors de portée au lancement.

Q : Le lien entre l'UE et le Royaume-Uni dans le système d'échange de quotas d'émission supprimera-t-il le CBAM européen pour les produits britanniques ?

R : S'il est conclu, le lien peut exempter le commerce entre le Royaume-Uni et l'UE du MBAM dans les secteurs couverts en raison de l'harmonisation de la tarification du carbone. Les discussions sont officiellement en cours et devraient se terminer avant l'introduction du CBAM britannique en 2027.

Q : Les États-Unis ont-ils un CBAM ?

R : Non. Plusieurs projets de loi (PROVE IT Act, Clean Competition Act, Foreign Pollution Fee Act) sont des propositions à différents stades. Aucune n'a force de loi aujourd'hui, et le soutien bipartite n'est compatible avec aucune politique en particulier.

Q : La CBAM est-elle conforme aux normes de l'OMC ?

R : L'UE dit oui ; certains partenaires commerciaux ne sont pas d'accord. Un différend à l'OMC a été engagé par la Russie en 2025. Attendez-vous à des litiges et à des conseils au fil du temps à mesure que la politique évolue.